Возврат налога за дорогостоящее лечение

Бухгалтерия

Каждый работник может воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ. При исчислении налога на доходы физического лица — сумма уменьшается на размер вычета. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Также существует вычет при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке. В этой статье разберем подвид социального вычета — вычет по НДФЛ на дорогостоящее лечение.

Письмо Федеральной налоговой службы № БС-3-11/7846@ от 03.09.2019

Как получить налоговый вычет за лечение?

Статья 219 НК РФ регулирует социальные вычеты. Для его получения необходимо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ. Чтобы получить социальный вычет, необходимо подать налоговую декларацию по окончании налогового периода, за исключением случаев, когда вычет предоставляется организацией-работодателем. В таком случае организация вычет произойдет по результатам проверки декларации.

Чтобы получить вычет по медицинским услугам, необходимо предоставить документы и заявление в налоговую инспекцию. Сумма вычета не может превышать суммы НДФЛ, уплаченного за год.

  • Подписанный договор с медицинским учреждением, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности. Обязательно должны быть указаны реквизиты лицензии, если их нет — необходима заверенная копия лицензии
  • Справка об оплате медицинских услуг. Необходимо предоставить оригинал справки. Это нужно для понимания специфики лечения. На основании этой справки будет сделан вывод — дорогостоящее лечение или нет. Если сумма услуги меньше 120 000р — такая услуга имеет код 1 (не дорогостоящее). Код 2 — дорогостоящее
  • Все документы, которые у вас будут на руках после оплаты лечения нужно предоставить в налоговую службу
  • Также необходимо предоставить все платежные документы, на которые приобретались медикаменты и рецепты, выписанные вам врачом 

 

Пример 1 

Расчет вычета на лечение Иванов Ф.П. в 2018 году потратил на лечение 100 000 рублей. Сумма вычета составит 13 000 руб. (100 000 руб. × 13%). За год Иванов заплатил со своих доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, 10 000 рублей. Вернуть из бюджета он сможет только 10 000 рублей.

 

Основной документ для социального вычета НДФЛ — справка об оплате медицинских услуг.  Она заполняется врачом медицинского учреждения, которое имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности. Ведомственная подчиненность и форма собственности медицинского учреждения значения не имеет. Справка необходима для подтверждения факта получения медицинской услуги и ее оплаты налогоплательщиком. 

Социальный вычет работник может получить самостоятельно в налоговом органе, в котором состоит на учете, либо через работодателя. Для того чтобы получить вычет у работодателя, необходимо оформить заявление в свободной форме и указать в нем номер уведомления о праве на вычет, выданное в налоговой инспекции.

 

Вычет налогов по дорогостоящему лечению

Если ваше лечение обошлось более 120 000 рублей, то все равно есть шанс вернуть 13% с полной суммы расходов. Даже если операция или другие медицинские услуги были бесплатные, но вы потратили свои денежные средства на материалы, медицинские препараты — все равно можно вернуть часть денежных средств.  

  • Необходимо получить справку или выписку о произведенном лечении и материалах, которые были необходимы для приобретения. Например, протез или кардиостимулятор
  • Получите справку об оплате медицинских услуг. Проследите, чтобы стоял код 2, что означает дорогостоящее лечение
  • Соберите все платежные документы, которые у вас есть после приобретения всех необходимых материалов и оплаты всех медицинских процедур
  • Заполните декларацию или попросите предоставить 
  • Возьмите справку о праве на вычет в налоговой инспекции или заполните декларацию самостоятельно
  • Возврат вычета за дорогостоящее лечение возможен за три предыдущих года

 

При оплате дорогостоящих медицинских услуг налог можно вернуть без учета лимита. Например, если операция обошлась в 400 000 Р, за год можно вернуть 13% от всей суммы — то есть 52 000 рублей.

Также возможно, что лечение одной болезни может включать в себя услуги по дорогостоящему лечению и по стандартному лечению. Например, прием у врача пройдет по коду 1 (обычное лечение), а анализы и процедуры, которые назначит врач, пройдут по коду 2 (дорогостоящее лечение).

С 2021 года действует постановление Правительства от 08.04.2020 № 458.

В соответствии с ним дорогостоящее лечение включает в себя:

  • Медицинские услуги, оказанные в рамках первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара.
  • Медицинские услуги, оказанные в рамках специализированной медицинской помощи, за исключением высокотехнологичной медицинской помощи, в стационарных условиях и в условиях дневного стационара.
  • Медицинские услуги, оказанные в рамках скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи вне медицинской организации, а также в амбулаторных и стационарных условиях.
  • Медицинские услуги по медицинской эвакуации.
  • Медицинские услуги, оказанные в рамках паллиативной медицинской помощи в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях, за исключением медицинских услуг, включенных в перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2020 г. N 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
  • Медицинские услуги, оказанные в рамках санаторно-курортного лечения.

 

Пример 2

Агафонов 2019 году оплатил жене процедуру искусственного оплодотворения стоимостью 350 000 руб. В справке об оплате медицинских услуг указан код лечения  — дорогостоящий (Код 02) Агафонов имеет право на вычет в размере 13% от всей суммы этой процедуры, то есть 45 500 руб. (350 000 руб *13%).

Как вернуть налог?

Налог можно вернуть через работодателя или самостоятельно заполнив декларацию 3 НДФЛ в налоговом органе. Если хотите получить вычет через работодателя, то необходимо предоставить справку на право вычета с налогового органа, делается она в течении 30 календарных дней. Заявление можно подать на настоящий год или за три предыдущих. После подтверждения в налоговой службе вашего права на вычет, налоговый орган выдаст вам справку, которую нужно предоставить вашему работодателю. Вы получите свой вычет с очередной заработной платой. 

Возврат денег за материалы, необходимые для лечения

Помимо самой операции денежные средства можно вернуть и за материалы, необходимые в период лечения и последующей реабилитации. Например, протезы, кардиостимуляторы, инвалидные коляски и тому подобное. 

 

guest
0 комментариев
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии

Похожие статьи:

0
Оставьте комментарий! Напишите, что думаете по поводу статьи.x