Даты уплаты 6-НДФЛ: шпаргалка для бухгалтера

Бухгалтерия

Все организации обязаны перечислять НДФЛ. В этой статье мы разберем как это сделать и какие данные указывать.

Первое, что нужно указать — дату начисления. Но опираясь на вид доходов, даты будут различными. Несмотря на разницу все сроки необходимые для 6-НДФЛ отмечают в графе 021.

Стоит знать, что в конфигурации 6-НДФЛ произошли преобразования. На данный момент информацию о дате фактического получения дохода и его удержания, которая ранее содержалась в 100 и 110 строках, показывать не нужно

Сколько платят НДФЛ?

На данный момент 6-НДФЛ в первом разделе содержит строки для отображения всех сроков перечисления, а так же суммы удержанного налога за последние 3 месяца отчетного периода. Поэтому в строке 020 следует указать общую сумму НДФЛ удержанную за последние 3 месяца по всем работникам. В графе 021 показывают дату, не позднее которой перечисляют удержанный НДФЛ. 022 строка должна содержать обобщенную сумму НДФЛ, которую переведут в дату, указанную из графы 021.

После заполнения формы проверьте себя. НДФЛ из 020 ячейки должен быть равен сумме всех значений из графы 022. Чтобы безошибочно сделать расчет воспользуйтесь нашей таблицей.

Таблица для расчета и сроков оплаты 6-НДФЛ

Что за доход? Когда начисляем НДФЛ? Когда удерживаем НДФЛ? Когда перечисляем НДФЛ?
Оклад. В последний день месяца, за который начислен оклад. В дату выплаты оклада. Не позже даты, следующей за датой выплаты оклада работникам.
Ежемесячная премия. В последний день месяца, за который начислена премия. В дату выплаты премии. Не позже даты, следующей за датой выплаты премии работникам.
Отпускные. В дату выплаты. В дату выплаты. Не позже последнего числа месяца, когда заплатили отпускные работнику.
Больничное пособие. В дату выплаты. В дату выплаты. Не позже последнего числа месяца, когда перечислили больничное пособие работнику.
Годовая премия (квартальная). В дату выплаты. В дату выплаты. Не позже даты, следующей за датой выплаты премиального вознаграждения работнику.

 

Неденежные подарки свыше 4 тыс. рублей. В дату выдачи подарка. В дату выдачи подарка. Не позже даты, следующей за датой выдачи.
Выплата за неиспользованный отпуск. В день увольнения. В день увольнения. Не позже дня, следующего за днем увольнения.
Выплата за неиспользованный отпуск свыше 28 дней, если сотрудник не увольняется с работы. В дату выплаты. В дату выплаты. Не позже даты, следующей за датой выплаты.
Непроизводственная премия. В дату выплаты. В дату выплаты. Не позже даты, следующей за датой выплаты.
Материальная помощь. В дату выплаты. В дату выплаты. Не позже даты, следующей за датой выплаты.
Неподтвержденные командировочные расходы. В последний день месяца, когда был утвержден авансовый отчет. В ближайший день. Не позже даты, следующей за датой выплаты дохода, из которого удержан налог.
Средний заработок при направлении работника в командировку. В последний день месяца, за который начислена оплата. В дату выплаты. Не позже даты, следующей за датой выплаты.
Доходы в натуральной форме. В дату выплаты дохода. В дату выплаты. Не позже даты, следующей за датой выплаты дохода, из которого удержан налог.
Суточные, выплаченные сверх лимита. В последний день месяца, когда был утвержден авансовый отчет. В дату выплаты. Не позже даты, следующей за датой выплаты дохода, из которого удержан налог.

 

Материальная выгода от экономии на %. В последний день каждого месяца пока предоставляется кредит или займ. В дату выплаты. Не позже даты, следующей за датой выплаты дохода, из которого удержан налог.

 

Дивиденды. В дату выплаты. В дату выплаты.

 

Условия отличаются для АО и ООО.

Для АО НДФЛ перечисляется не позже месяца с наиболее ранней из дат: выплаты денежных средств, передачи ценных бумаг или окончания года.

Для ООО налог перечисляется не позже дня, следующего за днем начисления дивидендов.

 

 

guest
0 комментариев
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии

Похожие статьи:

0
Оставьте комментарий! Напишите, что думаете по поводу статьи.x
()
x