Разница между суммой исчисленного и удержанного НДФЛ

Бухгалтерия

Исчисленная и удержанная сумма НДФЛ

Работодатели выступают в качестве налоговых агентов по удержанию НДФЛ в отношении своих работников. Для расчета налога бухгалтерам необходимо заполнить данные исчисленного и удержанного налога. Часто эти данные не совпадают. В этой статье мы разберем в чем разница этих налогов и как осуществляется их расчет.

Разница между исчисленным и удержанным налогом

Для начала рассмотрим определение каждого налога:

  • Исчисленный НДФЛ – это налог на доходы, рассчитанный в момент начисления дохода работнику
  • Удержанный НДФЛ – это фактически удержанная сумма из заработной платы работника

Чтобы рассчитать налог, налоговую базу умножают на ставку в 13% (15% в отдельных случаях). Налог становится исчисленным в момент начисления дохода. Работодателю необходимо рассчитать налог сразу при начислении зарплаты. Таким образом, исчисленный налог — это число до момента фактического удержания денежных средств. После удержания налог становится удержанным. 

Но для чего вводить два определения на, казалось бы, одну и туже цифру? Часто бывают ситуации, когда данные этих налогов различаются. Если заработная плата начислена, но еще не выплачена — суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться. Например, зарплата работника рассчитана в отчетном квартале, а выдается в следующем месяце нового квартала. Таким образом  в квартальном отчете удержанный налог будет равным нулю или меньше исчисленного. 

Перечисленный налог.

Существует также понятие перечисленного НДФЛ. Это сумма фактически перечисленных денежных средств в бюджет Российской Федерации. Сроки уплаты в бюджет подоходного налога с начисленной зарплаты должны соответствовать дате фактической выплаты доходов или не позднее следующего рабочего дня. 

 

Штрафы за неуплату НДФЛ в срок.

При несоблюдении сроков — предприятию грозит штраф в размере 20% от неуплаченного в срок налога, либо 40% при доказательстве злого умысла (ст. 122 НК РФ). Штраф не назначается, если налоговый агент подал налоговый расчет 6 ндфл с достоверными данными относительно налога, либо перевел налог до момента обнаружения ИФНС факта отсутствия перечисления налога в установленный срок.

guest
0 комментариев
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии

Похожие статьи:

0
Оставьте комментарий! Напишите, что думаете по поводу статьи.x