Имущественный вычет при покупке квартиры

Бухгалтерия

Не все знают, что при покупке квартиры можно получить деньги. Речь идет об имущественном вычете. Поэтому в данной статье мы разберемся, кто может его получить, что нужно сделать и в какой срок.

 

Кто может претендовать на налоговый вычет?

Налоговый вычет на жилье могут получить несколько человек:

  • собственник жилья
  • законный супруг или супруга собственника, если жилье куплено в браке
  • родитель несовершеннолетнего собственника в т.ч. приемные родители, усыновители, попечители и опекуны.

В последнем случае ребенок также сможет получить налоговый вычет при приобретении собственного жилья.

Если жилье приобретает пенсионер, то здесь порядок налогового вычета будет несколько иным. Если пенсионер может получить вычет за три предыдущих года перед покупкой жилья. Кстати это относится даже к работающим пенсионерам.

Важно! Если собственник подаст декларацию не в году, следующем за годом приобретения имущества, а позже, например, через год после покупки, то и количество лет, на которые можно переносить остаток вычета, соответственно уменьшится на один год (Письма Минфина РФ от 18 июля 2012 г. № 03-04-05/7-882, от 29 июня 2012 г. № 03-04-05/7-805).

 

Размер имущественного вычета

Напоминаем, что с начала 2014 года порядок получения вычетов был изменен. И новые правило согласно статье 220 Налогового кодекса гласят, что собственник может получить вычет по расходам на погашение процентов по одному объекту, а вычет по расходам на приобретение по другому.

Поэтому, если сейчас собственник получил вычет на одну квартиру, но не исчерпал лимит по налоговому вычету, то купив другую он может воспользоваться этим остатком.

Важно! Срок давности получения налогового вычета в Налоговом кодексе не установлен. То есть получить вычет можно в любом году, после покупки квартиры.

Например, если квартира куплена в 2017 году, а про налоговый вычет вы узнали только сейчас, то можно подать документы можно в 2020, 2021 годах и так далее.

Когда можно оформить налоговый вычет?

Правом на возврат денег можно воспользоваться в тот год, когда получили свидетельство о праве собственности на недвижимость. Данные об этом можно найти в 3 пункте 220 статьи НК РФ.

Важно! Если раньше подавали свидетельство о собственности, то с 2016 года правила изменились. Согласно письму от Министерства Финансов № 03-04-07/57750 от 4 октября 2016 года на данный момент выписка из ЕГРП — это единственный документ, который может подтвердить право на имущественный вычет.

Кстати имущественных вычетов 2 разных вида:

  • вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по кредитам на приобретение или строительство жилья;
  • вычет в размере фактически уплаченных расходов на строительство или покупку жилья.

Какая сумма вернется налогоплательщику?

13% от затрат на покупку жилья или выплат процентов по нему. Но сумма расходов не может превышать 2 млн на покупку жилья и 3 млн на уплату процентов по нему.

Например, купив квартиру за 2 млн рублей собственник может вернуть 260 тысяч. Но если собственник купит квартиру за 6 млн, то сможет вернуть аналогичную сумму в 260 тысяч.

Важно! Иногда, если собственность была у человека менее 5 лет, то при сделке он может предложить вам занизить сумму в договоре. Лучше этого не делать, потому что налоговый вычет вернутся вам с “заниженной” суммы.

 

Вычет за нежилые помещения

Но на практике с налоговым вычетом возникает куча проблем и вопросов. Разберем некоторые из них.

Например, собственник купил недвижимость, но в свидетельстве о госрегистрации прав собственности было указано: “Апартаменты, назначение нежилое”. Может ли налогоплательщик получить вычет за покупку квартиры?

В статье 15 ЖК РФ четко говориться, что жилое помещение — это изолированное помещение, которое пригодно для жизни. И если в документах прописано нежилое назначение объекта, то претендовать на налоговый вычет по данным апартаментам уже не получится.

Или например, собственник купил квартиру, хотел оформить налоговый вычет, но потом оказалось, что его предприятие удержало налог на доходы физлиц, но не перечисляла налоги в налоговую. А сейчас фирма проводит процедуру банкротства и не имеет средств, чтобы уплатить задолженность по налогам в госбюджет. Может ли рассчитывать работник на получение налогового вычета?

У него есть такое право, если его фирма вовремя в полной мере удерживала все налоги с зарплаты. Даже если предприятие не перечисляло эти налоги, то эта ответственность лежит не на собственнике жилья. Поэтому он получит свой налоговый вычет если докажет свои расходы на приобретение квартиры.

Расходы на приобретение жилья или строительство нового

Что входит в понятие расходов на приобретение жилья?

  1. Покупка отделочных и строительных материалов.
  2. Расходы на достройку целого дома или доли в нем, неоконченное строительство и отделку.
  3. Приобретение квартиры, дома, комнаты или доли в готовом доме или квартире или приобретение доли в строящемся доме.
  4. Работы связанные с отделкой доли, комнаты или целой квартиры, а также расходы на разработку проекта и сметы на проведение работ по отделке жилья.
  5. Подключение к газо-, электро и водоснабжению, а также канализации. Или создание автономных источников для газо- электро и водоснабжения, а также канализации.

Обратите внимание, что расходы на подключение к коммуникациям, достройку и отделку дома могут принять для вычета, если в договоре купли-продажи недвижимости указано, что квартира продается без отделки, а строительство жилого дома не завершено.

Но расходы на сантехнику и другое оборудование или затраты на перепланировку не входят в налоговый вычет согласно письмам от ФНС РФ № КЕ-4-3/5392@ от 6 апреля 2011 г. и Минфина РФ № 03-04-05/9-492 от 24 августа 2010 г. 

 

Имущественный вычет по процентам

Если вы покупаете жилье в ипотеку, то за уплату процентов тоже можно получить вычет. Вычет можно получить за тот год, когда проценты были уплачены, естественно при наличии подтверждающих документов. Но право на вычет по приобретению жилья возникает в первую очередь.

То есть если вы купили квартиру в ипотеку в 2020 году, то сначала получите право налогового вычета на приобретение квартиры (в случае со строительством дома — на строительство дома). А в 2021 году сможете подать на налоговый вычет по процентам за 2020 год.

Внимание! Если право на имущественный вычет ограничивается суммой и может быть использовано для двух объектов, то вычет на погашение процентов используется только для одного объекта недвижимости не более 3 млн рублей.

Russian money in the form of a small house on a white background.

Где получают налоговые вычеты?

Для этого есть 2 места.

Самое очевидное — это налоговый орган. Он после налогового периода возвращает все отчисления физлица, которые он платил за год с дохода в размере 13 %.

А еще возврат можно оформить у работодателя или работодателей, если человек работает в нескольких местах. Сделать это можно до конца налогового периода, если налоговая подтвердила право на вычет. Тогда бухгалтерия с момента, когда сотрудник принесет подтверждение на вычет, будет платить ему зарплату не удерживая 13% с нее.

 

Как получить вычет через налоговую?

Для оформления имущественного вычета в налоговом органе потребуется несколько шагов.

  1. Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
  2. Получить справку 2-НДФЛ с места работы о доходах и налогах за год.
  3. Сделать ксерокопии документов, которые подтверждают право на жилье.
  4. Сделать ксерокопии платежных документов. В эту графу входят все расходы на приобретение имущества:
  • банковские выписки о перечислении денег;
  • акты о закупке материалов у физлиц с указанием в них адреса и данных паспорта продавца;
  • квитанции к приходным ордерам;
  • кассовые и товарные чеки.

Документы, подтверждающие уплату процентов по кредиту, займу или ипотеке:

  • справки организации, выдавшей кредит, займ или ипотеку;
  • кассовые чеки;
  • выписки из лицевых счетов налогоплательщика.

5. Принести в налоговую по месту жительства налоговую декларацию и приложить все копии документов, которые подтверждают расходы на покупку жилья и право получения вычета.

Отдельное заявление подавать не нужно, так как декларация выступает в этой роли. 

Внимание! Имущественный вычет придет через четыре месяца со дня получения декларации 3-НДФЛ. Три месяца законодательно отведены под камеральную проверку и течение одного месяца налоговый орган перечисляет вычет. Конечно, налоговый вычет может прийти и быстрее. Но если срок вышел, а деньги на счет не поступили, то собственник может рассчитывать еще и на пени от налоговой за просроченные вычеты.

Собственник жилья может получить деньги за вычет только при условии, что за налоговый период он получал доход и платил 13% с дохода. Если случается так, что вычет в текущем году нельзя получить в полной мере, то остаток можно получить в следующем году.  Подавать весь пакет документов не потребуется. Достаточно предоставить справку по форме 2-НДФЛ и декларацию с указанием неиспользованного остатка. 

Обратите внимание! Срок обращения за неиспользованным вычетом ограничен тремя годами.

 

Как получить налоговый вычет с работы?

Для проведения данной манипуляции потребуется несколько шагов.

  1. Написать заявление на получение от налоговой права на имущественный вычет. Заявление пишется в свободной форме.
  2. Запастись ксерокопиями документов, которые подтвердят право на получение вычета.
  3. Предоставить заявление на получения уведомления о праве на имущественный вычет. Обращение отправляют в налоговый орган по месту жительства и прилагают все ксерокопии документов, которые подтверждают это право.
  4. Получить уведомление о праве на имущественный вычет из налогового органа в срок до 30 дней.
  5. Отнести уведомление от налоговой работодателю. На его основе с работника перестанут удерживать НДФЛ до конца года.

Важно! Чтобы ускорить процедуру получения налогового вычета и избежать проблем возьмите в налоговый орган не только ксерокопии, но и оригиналы документов. Так вы сможете сразу по требованию предоставить их инспектору для проверки.

На деле часто происходит ситуация, когда работник подал заявление на вычет в январе. А за счет сроков в 30 дней на подтверждение выплат, сроки самих выплат смещаются. То есть при подаче заявления в январе, подтверждение работник получит в феврале. Соответственно и работодатель перестанет удерживать НДФЛ с февраля.

Поэтому согласно письму № 03-04-06/68714 от 22.11.2016 сумму, которые работодатель не выплатил в январе своему работнику, обязан вернуть налоговый агент. Так как эта сумма была излишне удержанной.

Разберем ситуацию на примере. 

Допустим некто Иванов В.П. в 2020 году купил квартиру стоимостью 1 400 000 рублей. В июле 2020 года он обратился к работодателю и подал заявление на предоставление имущественного налогового вычета.

С января по июль 2020 он получил заработную плату в размере 400 000 тысяч рублей. За его доход организация удержала и заплатила в налоговую НДФЛ в размере 52 000 ( 400 000 * 13%).

А с июля по декабрь мужчина заработал 290 000 рублей. С этой суммы начислили налог 37 700 (290 000 * 13%). Но так как он получил налоговый вычет, то эта сумма не ушла в налоговую. Бухгалтерия не законных основаниях не стала ее удерживать и выплатила работнику помесячно вместе с заработной платой.

Но чтобы вернуть 52 000, которые были уплачены, нужно обращаться в налоговую. Работодатель эту сумму уже не заплатит. 

 

Когда получить вычет нельзя?

  1. Если человек уже использовал имущественный вычет с 2001 года по 2013 год, то повторно его использовать уже нельзя. До 1 января 2014 года вычет на имущество предоставлялся только по одному объекту недвижимости, а не использовался до лимита. Поэтому, если затраты оказывались меньше максимального размера вычета, то сумма сгорала. И сейчас таким вычетом воспользоваться нельзя. 
  2. Если человек воспользовался вычетом после 2014 года и купил жилье стоимостью 2 000 000 млн и выше. При чем, если вы с 2014 года совершили покупку, оформили налоговый вычет и не получили вычет меньше предельной суммы, то остаток можно получить от государства при покупке другого жилья.
  3. Если гражданин РФ  не имеет доходов, которые облагаются налогом на доходы физлиц.
  4. Если нет возможности предоставить документы, которые подтвердят право на вычет.
  5. Если гражданин не резидент РФ.
  6. Если гражданин получил жилье по договору дарения, в результате наследования, из-за выигрыша в лотерею или приватизации. То есть не понес расходов на приобретение.
  7. Если жилье куплено не только за счет собственных средств, но и за счет бюджета бюджетной системы РФ, то вычет будет оформлен только на часть, оплаченную из собственных средств.
  8. Если покупка жилья была произведена у взаимозависимого гражданина по отношению к налогоплательщику. К такой категории относят детей, родителей, законных супругов, братьев и сестер, опекунов и подопечных (ст. 105.1 НК РФ)
  9. Покупатель пока не имеет права собственности на объект недвижимости.
  10. Гражданин приобрел имущество за счет выплат из бюджета РФ, за счет средств материнского капитала, за счет средств работодателя или иных дотаций и программ поддержки. А сам гражданин при этом не понес никаких расходов.

При оформлении вычета для расходов на погашение процента по целевым кредитам в двух случаях.

  • Гражданин уже использовал данный вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ).
  • Кредит выдан без указания цели или на цели, не связанные с приобретением жилья (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Часто бывает, что человек, покупая квартиру для пожилых родителей пытается воспользоваться налоговым вычетом. Но если человек не оформил собственность на себя, то он не может этого сделать. Чтобы подтвердить право использования вычета нужны документы подтверждающие право собственности. А если их нет, то и право на получения вычета не возникает.

 

Налоговый вычет для иностранцев

Эта тема обычно вызывает множество вопросов и жителей близлежащих стран. Граждане стран СНГ приезжая в Россию могут купить здесь жилье и устроиться на работу. Но могут ли они получать налоговые вычеты?

Согласно письму № 03-04-06/20223 от 09.04.2015 пока граждане других стран не получат статус налогового резидента в вычетах им будет отказано. Но следует учесть и другую позицию, которая также опирается на действующие законы.

Дело в том, что участники Договора о Евразийском экономическом союзе на территории Российской Федерации осуществляют на своих территориях налогообложение НДФЛ по ставке 13%. И если человек работает в РФ и платит налог в 13%, то он может претендовать на имущественный налоговый вычет, вне зависимости от своего статуса резидента или нерезидента страны.

 

guest
0 комментариев
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии

Похожие статьи:

0
Оставьте комментарий! Напишите, что думаете по поводу статьи.x